深圳市注册税务师管理中心  注册税务师协会
严格执业质量检查  严肃处理执业违规行为

    为加强行业监管，规范涉税鉴证和涉税服务行为，提高执业质量，改善执业环境，深圳市注册税务师管理中心、注册税务师协会自2010年8月起，联合对深圳市144家税务师事务所2010年度执业质量进行了认真检查，对执业违规行为进行了严肃处理。国家税务总局副局长宋兰在其情况报告上批示：“加强行业执业质量检查是加强行业自律的重要措施。拟同意强化执业质量检查，推动行业规范发展。”深圳的具体做法如下：
    一、 严密组织执业质量检查工作
    为确保检查工作的顺利进行，成立了检查工作办公室。由注税管理中心主任负责，成员由注税管理中心、注税协会秘书处工作人员、行业自律调查委员会委员、行业专业技术委员会委员及30名执业注册税务师共45人组成。设立了综合组、标准制定组、检查组、复核组、复议组，明确了各组的工作职责。为了保证检查工作的高质量和客观公正性，他们坚持参加检查的注册税务师由各税务师事务所推荐，具备2年以上执业资格且无行政处罚和行业惩戒记录，并在网上向社会公示；对与被检查对象有利害关系的检查人员实行回避。
    根据日常备案管理工作情况，以及有关部门反映的注税行业问题，确定了以下重点检查内容：
    1、与税务部门稽查信息比对有疑点的涉税鉴证报告；
    2、有关部门反馈有疑点的税务师事务所出具的涉税鉴证报告；
    3、违反《深圳市税务师事务所行业自律公约》，低于行业收费标准的涉税鉴证报告；
    4、纳税人投诉较多的税务师事务所出具的涉税鉴证报告；
    5、未按时上报自查资料的税务师事务所出具的涉税鉴证报告。
    二、 严格进行执业质量检查
    在检查方式上，他们采取自查与抽查相结合的方法。首先，要求144家税务师事务所认真搞好自查。各事务所按照《深圳市涉税鉴证报告管理办法》和业务工作底稿规范，以及本次检查工作要求，填报《税务师事务所基本情况表》和《税务师事务所涉税鉴证报告质量情况自查表》。截至2010年8月30日，所有税务师师务所均上报自查报告，自查面达100%。在事务所搞好自查的基础上进行抽查。检查组现场调取43家税务师事务所的600份涉税鉴证报告和工作底稿，进行集中检查，抽查税务师事务所比例达30%。
    为了保证检查工作的质量，他们还采取了以下五项措施。一是规范调档流程。调取档案时，要求必须不少于3人，统一由注税管理中心在职公务员带队，并携带密封的调档清单和加盖公章的调档通知书，在调档地点现场拆封，底稿交接完毕后，由专人保管。二是实行集中检查。检查地点安排在国税局办公楼，要求检查人员在规定的时间内进行检查，不得擅自离开检查地点，不能随意携带检查报告、底稿及凭证资料外出，不得对外泄露检查事项。三是采取无记名检查。为了保证检查工作的客观公正，对检查人员实行编号管理，只记录编号不署名，以便检查人员真实表达意见。四是实行面议制度。对检查发现的涉税调整问题、程序性问题与规范性问题，检查人员与检查对象进行当面沟通核实，确保检查结论客观真实。五是实行复议制度。由10名注册税务师组成复议工作组，对事务所反馈的有异议的事项进行复核，并请国税局、地税局相关业务处给予支持，确保检查结果的准确性。
    三、严肃处理执业违规行为
    他们通过检查发现，部分事务所存在未按规定进行涉税调整、底稿和报告不规范、审核程序不完整等问题。从重点检查的43家事务所的600份鉴证报告中，发现涉税调整问题22个（涉税调整金额1,313,426.85元），规范性问题4大类，程序性问题6大类。
    经反复研究，他们对发现的问题进行了严肃处理：对12家出具问题报告的税务师事务所发出《暂停资格通知书》，作出责令整改、暂停涉税鉴证报告备案资格的处理；对31家税务师事务所发出《限期整改通知书》；对8名签署问题报告的注册税务师作出暂停涉税鉴证报告签字权的处理。同时召开税务师事务所全体所长会议，通报执业质量检查情况及处理意见，在税务机关网站“注册税务师管理”栏目公开检查情况。为巩固检查成果，他们采取了以下三项措施：
    1、要求各税务师事务所必须认真总结，搞好整改，建立健全管理制度，防范类似问题再次发生。截至2011年3月31日，有41家税务师事务所提交了整改报告，10家税务师事务所已恢复涉税鉴证报告备案资格。
    2、2011年3月，组织43家存在问题的税务师事务所法定代表人和8名签署问题报告的注册税务师，进行了执业质量强化培训，培训内容包括《注册税务师管理暂行办法》《注册税务师执业准则（试行）》等有关法律法规。
    3、制定考核方案，对8名签署问题报告的注册税务师，进行法律法规及工作底稿知识的考核，考试合格后恢复了涉税鉴证报告签字资格。
    这次检查历时数月，经过自查、初审、复核、反馈、面谈、复议、培训、考核和总结，顺利完成了任务。既摸索总结了搞好执业质量检查的经验，又严肃处理了违规执业的单位和个人，在注册税务师行业引起了很大的震动，学业务，严管理，诚实守信，依法依规执业的风气正在形成。