中国税务报：专家建议“走出去”企业——持续升级合规能力，稳妥走向海外市场

　　商务部最新公布数据显示，截至2025年底，中国在境外设立的企业有5.8万家，遍布189个国家和地区，为东道国年均创造就业岗位超过200万个。中国企业在海外积极融入全球和区域经济，不仅带动了自身发展、提升了竞争力，还为东道国产业发展和全球产供链作出了贡献。

　　2026年中国国际服务贸易交易会(以下简称服贸会)期间，中国对外经济贸易会计学会、中国对外经济贸易统计学会联合主办2026中国企业国际合规论坛。此次论坛以“数智驱动合规升级，协同构建国际竞争力”为主题，来自国际组织、驻华外交使节、高校专家、行业智库、企业代表及专业服务机构的300余位嘉宾，围绕新形势下“走出去”企业如何应对国际化经营面临的新问题、新挑战开展交流研讨。全国政协常委、税联网&中税网事务所集团总裁张连起表示，企业在出海过程中，应当树立全周期合规思维，将税务合规要求嵌入经营全流程，筑牢全球化经营财税防线。

　　设置海外税务管理岗位

　　“出海”，是本届服贸会的核心关键词之一。今年服贸会期间，“2026中国企业出海影响力案例”公布，比亚迪、海尔集团、荃信生物、洛阳钼业等10家入选，勾勒出中国企业全球化发展的多元路径。

　　梳理这些典型案例不难发现，中国企业出海正从规模扩张向价值深耕转变，越来越多企业开始在海外布局供应链、生产制造、研发、营销和客户服务网络，根据当地消费者和市场需求创新产品。随着业务链条向当地市场深度延伸，中国企业出海发展，不再只是简单输出产品，而是深度嵌入东道国的产业生态与监管环境。与此同时，数据治理、财税、ESG等跨境规则对企业的约束力度越来越大。

　　“合规，已经成为中国企业出海的关键抓手。”商务部原副部长、全球服务贸易联盟理事长姜增伟指出，面对新形势、新变化，“走出去”企业应当树立“合规创造价值”理念，摒弃“合规即成本”的旧认知，将合规纳入投资和经营决策，推动合规管理由事后补救向前置预防、过程管控转型，降低长期运营风险。

　　税务合规是企业合规体系的重要组成部分。从诸多招聘平台涉税岗位信息看，不少企业设置了海外税务管理岗位。“企业专门设置海外税务管理岗位，是主动强化国际税务合规能力、适应出海新变化的必然选择。”张连起认为，关注国际税务合规能力建设，有助于企业守牢跨境经营的合规底线，不仅能保障现有项目的平稳运营，更能帮助企业建立可持续的跨境税务管理体系，为企业深耕国际市场、推动全球化发展战略筑牢税务根基。

　　注重防范重大交易税务风险

　　面对全球化经营的新形势、新变化，中国对外经济贸易会计学会会长、中国对外经济贸易统计学会首席专家王亚平建议，“走出去”企业要苦练内功，完善内部合规制度、建设专业人才队伍、推进合规管理数智化，规避“明知故犯”与“懵懂违规”。

　　境外不当留存利润，是“走出去”企业面临的常见风险之一。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《特别纳税调整实施办法(试行)》等相关规定，由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12.5%的国家(地区)的企业，并非由于合理经营需要对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。实务中，部分企业未按政策规定将相关收入计入当期收入申报纳税，引发税务风险。

　　“企业还应关注跨境税务风险可能产生的传导效应。”北京中税合规信息科学研究院执行院长、税联网&中税网事务所集团董事长郑彦臣提醒，“走出去”企业从简单产品输出向海外深度运营转变的过程中，可能发生架构重组、股权调整等高风险涉税事项。这些事项不只是境外子公司的局部问题，也会传导至境内主体。

　　郑彦臣建议“走出去”企业，应当将境外并购重组、股权调整等重大交易，纳入集团统一税务风险管控流程，在业务开展前做好税务尽职调查工作，充分论证交易的商业实质。同时，强化集团国际税务岗位的前置参与能力，将税务评估嵌入海外投资、重组决策的前端环节，实现从“交易完成后应对税务检查”向“交易前期管控税务风险”转变，避免因架构安排瑕疵，给海外长期经营埋下风险隐患。

　　积极拥抱AI，但不过分迷信AI

　　企业如何借助人工智能(AI)技术做好跨境合规管理，是2026中国企业国际合规论坛讨论的核心议题之一。与会专家普遍认为，AI是企业优化跨境税务合规体系的重要工具，将成为“走出去”企业破解跨境税务合规难题、搭建长效税务风控体系的关键。

　　在圆桌讨论环节，与会专家普遍认为，数据是AI赋能跨境税务合规的重要基础，AI分析研判的精准程度与底层数据的完整性、规范性和真实性有着密切联系。对此，建议企业加强跨境涉税数据管理，统一财税数据标准，规范跨境交易、纳税申报、资料归集全流程操作要求，构建可溯源、全覆盖、标准化的全球税务数据底座，为AI深度落地应用提供支撑。

　　需要提醒的是，企业要高度警惕AI幻觉可能带来的合规风险。一位与会专家在发言中提到，其团队成员曾运用AI搜集司法判例，AI能够完整输出判例文号、案件时间、涉案主体、裁判观点、处罚结果等全套结构化内容，格式规范、要素齐全，似乎符合真实判例的各项形式要件。然而，团队成员通过官方数据库和公开渠道进一步核验，发现该判例是由AI自主虚构、拼接生成的虚假案例，并非真实存在的案例。“如果依据这个‘幻觉’做进一步分析，就被带跑偏了，后患无穷。”这位专家说。

　　对此，与会专家建议企业坚持“人机协同”的原则，将AI视作完成数据归集、实现流程自动化等基础工作的辅助工具，不能替代专业税务人员作出核心决策。同时，企业必须建立AI应用复核机制，对跨境架构设计、重大涉税交易、风险整改方案等关键事项，坚持国际税务专家人工终审，结合商业实质与东道国征管实际进行综合研判，避免技术滥用带来的合规漏洞。

　　本文刊发于《中国税务报》2026年9月18日B1版，原文有删减。

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　　中国在境外设立的企业有5.8万家，专家建议“走出去”企业——持续升级合规能力，稳妥走向海外市场