2020年度税务师行业经营收入前百家税务师事务所分析

中税协开展税务师事务所经营收入百强排名,至今已11年,为税务师行业高质量发展战略实施起到了积极的作用,社会影响力和关注度不断提升。8月16日,中国注册税务师协会(以下简称中税协)对外公布了2020年度经营收入前百家事务所名单(以下简称百强所),社会各界给予了高度关注。

行业数据的分析和运用工作,作为税收经济分析的有益补充,为精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治提供第三方数据支持,对于税务师行业服务国家发展战略、支持经济社会发展,发挥好行业协会桥梁纽带作用具有重要意义。为让社会更好地了解百强所情况,我们对百强所发展情况进行了简要分析,分析通过对行业报表数据进行归纳整理,运用横向纵向对比、数据和图表分析方式,从百强所的基本情况、区域经营情况、收入结构、单户收费标准及人才队伍情况几个方面进行分析,同时,挖掘数据内在规律,提高数据应用能力,对百强所发展的原因、趋势、问题进行分析,并按照税务师行业高质量发展要求,提出百强所品牌建设建议和行业规范化发展路径。

一、税务师行业基本情况

截至2020年12月31日,7567户税务师事务所报送了行业报表,占中税协会员系统已登记入会会员数的97%,比上年增加761户,同比增长11.18%。上述税务师事务所的经营性收入合计267.63亿元,同比增长10.81%;利润总额14.30亿元,同比增长29.49%;利润率5.34%,同比增长16.86%。行业从业人员109825人,同比增长4.56%,其中执业税务师49781人,同比增长6.77%。

二、百强所基本情况

2020年度百强所实现收入合计161.77亿元,同比增长14.38%,比行业收入增长率高3.57个百分点,占全行业收入267.63亿元的60.45%,详见图1。其中,经营收入超过10亿元的税务师事务所有3家,另有经营收入5亿(含)至10亿元的有6家、3亿(含)至5亿元的有6家、2亿(含)至3亿元的有7家、1亿(含)至2亿元的有18家、1亿元以下的有60家,详见图2。经营收入过亿元的有40家事务所,同比增加2家,经营收入合计120.45亿元,占百强所经营收入总额的87.45%,同比提高了2.28个百分点。第100名的经营收入略超上年度。上海德勤、中税网、京洲联信、中汇、中瑞稳居百强榜前5名。南宁汉鼎、北京安利达、广东恒生、北京鑫税广通等8家税务师事务所新入百强所榜。

 

1:百强所行业经营收入及增长率情况(2010年至2020年)   单位:亿元

 

 

 

2:2020年度百强所不同收入规模数量

 

 

 

从区域分布情况来看,百强所主要分布在17个地区,其中,北京41家,浙江15家,上海9家,江苏、宁波各6家,广东、四川各5家,山东、青岛、重庆各2家,安徽、湖南、厦门、深圳、广西、陕西、天津各1家,详见图3。

 

3:2020年度百强所地区分布情况

 

 

 

经过11年的发展,百强所经营收入由2010年度的25.79亿元,已增加到161.77亿元,增长了5.27倍;百强所经营收入占行业的比重由2010年度的31.94%,上升到60.45%;百强所第100名的经营收入由2010年度的1087.7万元,提高到2271.27万元,增长了1.09倍;年收入最多的税务师事务所的经营收入由2010年度的2.51亿元提高到14.48亿元,提高了4.77倍,详见图4。


4:百强所行业经营收入占行业比重情况(2010年至2020年)

 

 

 

百强所的从业人员29790人,其中执业税务师12151人,同比增长14.17%。11年来,百强所发展越来越好,“火车头”效应显著,示范引领作用明显增强。百强所的发展壮大,首先是坚持党建引领、坚持正确的发展方向,其次是得益于良好的营商环境、不断向好的经济形势和行业人员的辛勤耕耘。同时,我们也应看到,百强所间经营收入规模差距较大,呈现出强者愈强的发展态势。

(一)百强所区域经营情况

百强所中有43家集团所,其中,北京28家,上海5家,浙江、广东各2家,天津、江苏、安徽、湖南、深圳、重庆各1家。43家集团所的经营收入为119.92亿元,占百强所经营收入的85.7%,占行业经营收入的51.8%,同比分别上升0.91%和2.15%。北京、上海、浙江、天津、深圳、江苏6个地区的收入合计147.76亿元,占百强所收入总额的91.34%。其中,北京占62.29%、上海占15.02%、浙江占4.82%、天津占3.69%、深圳占3.04%、江苏占2.48%,详见图5。


5:百强所地区收入及占比情况

 

 

当前,百强所向集团所发展趋势明显。集团化发展已经成为事务所做大做强的典型模式,但是事务所集团化发展差异较大,一部分集团所在人事制度、业务标准、财务核算体系等方面完全高度统一,利于风险管控、质量控制;还有部分集团所是半完全统一的,即有些方面统一,有些方面相对独立;另有一部分集团所是完全松散式的,仅仅共享一个品牌,这类模式虽然尊重独立,但是不利于品牌输出、资源共享、风险防控。百强所在发展壮大的同时,要更加注重优化内部治理结构,不断加强风险防控机制建设,更好地适应市场要求。

(二)不同业务收入结构情况

2020年度百强所八项涉税专业服务收入146.84亿元,其他业务收入14.92亿元,分别占总百强所收入总额的90.77%、9.22%。

百强所营业收入最多的三项业务是涉税鉴证、一般税务咨询、专业税务顾问,合计收入108.81亿元,占百强所收入总额的67.26%。其中,涉税鉴证业务收入42.26亿元、占比为26.12%、同比行业低9.43个百分点;一般税务咨询收入36.38亿元、占比为22.49%、同比行业高2.22个百分点;专业税务顾问收入30.17亿元、占比为18.65%、同比行业高2.77个百分点。增幅较大的业务为专业税务顾问、税收策划、一般税务咨询,增幅分别为21.38%、20.44%、18.78%,详见图6。

数据显示,专业税务顾问、税收策划、一般税务咨询业务增长幅度远大于传统鉴证和代理业务。同时,百强所的专业税务顾问、一般税务咨询、税收策划等个性化业务收入比值比行业平均水平要高,涉税鉴证等传统业务收入比值低于行业平均水平。

 

6:不同类别涉税业务收入2020年度与2019年度对比

 

 

(三)不同业务单户平均收费标准情况

2020年度,百强所的税收策划单户平均收费15.27万元,同比行业高8.43%;专业税务顾问单户平均收费9.15万元,同比行业高30.36%;一般税务顾问咨询单户平均收费6.15万元,同比行业高32%;涉税鉴证单户平均收费2.21万元,同比行业高100.62%,详见图7。

数据显示,百强所各项业务单户收入均大于行业平均水平,说明百强所普遍具有较高管理水平,业务质量得到市场的广泛认可,市场议价能力也相对较强。

7:不同类别涉税业务单户收入情况

 

 

三、人员情况

2020年度执业于百强所的从业人员共29790人,同比增加1817人,增幅为6.5%;其中,税务师12151人,同比增加1508人,增幅为14.17%。从业人员和税务师占行业总体人员的比重分别为27.12%、24.41%,同比上年度均有提升,执业于百强所的从业人员、执业税务师的数量呈逐年上升态势。这说明百强所优秀的管理模式和企业文化对人才具有显著的吸引力。同时,百强所人员的增长率也一直高于行业整体水平,人才队伍更具稳定性,详见图8、图9、图10。

 

8:百强所从业人员及税务师人数及占行业比重情况(2010年至2020年)

 

 

9:百强所从业人员人数及增长率与行业对比图(2010年至2020年)

 

 

10:百强所税务师人数及增长率与行业对比图(2010年至2020年)

 

 

(一)百强所从业人员及税务师学历结构情况

百强所的从业人员中,研究生及以上学历2062人、本科学历17628人,占百强所从业人员的比例分别为6.92%、59.17%,同比行业分别高3.31个、6.22个百分点;大专学历9077人、大专以下学历1023人,占百强所从业人员的比例分别为30.47%、3.43%,同比行业下降7.96个、1.58个百分点。

百强所的税务师中,研究生及以上学历830人、本科学历7798人,占百强所税务师人数的比例分别为6.83%、64.18%,同比行业分别高2.21个、4.29个百分点;大专学历3359人、大专以下学历164人,占百强所税务师人数的比例分别为27.64%、1.35%,同比行业下降6.39个、0.1个百分点,详见图11。

百强所的从业人员及税务师中,本科及研究生以上学历人员占比明显高于行业平均水平,大专及大专以下学历占比低于行业平均水平,学历结构相对更优,说明人才建设在推动事务所做大做强、行业健康发展中的重要作用。

 

11:百强所从业人员及税务师不同学历人员与行业对比情况

 

 

(二)百强所从业人员及税务师年龄结构情况

百强所的从业人员中,35岁以下的人员13040人,占百强所从业人员的43.77%,同比行业高10.15个百分点;35岁至50岁12891人、51岁至60岁3090人、61岁以上769人,占百强所从业人员的比例分别为43.27%、10.37%、2.58%,同比行业分别下降5.07个、3.22个、1.87个百分点。

百强所的税务师中,35岁以下的人员2344人,占百强所税务师人数的19.29%,同比行业高8.1个百分点;35岁至50岁7269人、51岁至60岁2014人、61岁以上524人,占百强所税务师人数的比例分别为59.82%、16.57%、4.31%,同比行业分别下降2.98个、3.17个、1.96个百分点,详见图12。

百强所的从业人员及税务师中,35岁以下的人员占比同比行业高10个百分点左右,35岁以上人员占比同比行业均为下降。百强所从业人员及税务师年龄结构相比行业平均水平更年轻化,结构更为合理。这说明百强所的优秀品牌形象和先进的管理机制,对人才特别是年轻人才具有较强的吸引力,百强所更应大力投入、加强年轻人才队伍的建设,储备年轻的人才后备力量,为事务所长足发展,打下坚实的人才基础。

 

12:百强所从业人员及税务师不同年龄人员与行业对比情况

 

 

四、进一步加强百强所品牌建设的建议

(一)完善百强所综合评价机制

经过多年的建设,百强所品牌专业内影响力越来越大。在引领行业发展中,作用显著。但是随着经济社会不断发展和行业内转型升级、高质量发展,单独以收入为指标排名百强所的做法已经不适应行业发展要求,需要借鉴相关行业做法,结合行业实际,在充分调研和听取广泛意见的基础上,制定包括党建、经营收入、自律管理、内部治理等指标的更加科学的百强所综合评价机制,更好发挥百强所品牌作用,引领行业健康发展。

(二)加强对百强所监督管理

开展百强所排名的宗旨是“强服务、优管理、提质量”,发挥引领者的榜样力量,因此,对百强所更应强化监督管理,促进其在完善治理机制、规范业务流程、加强自律管理、强化内部控制、人才队伍建设等方面走在行业前列,为行业树立标杆,做出示范,真正成为行业发展的“火车头”。

中税协将以税务师行业数字化转型为契机,不断加强行业制度建设,提升行业规范化管理和服务水平,强化行业自律管理和诚信体系建设,优化人才培养机制,促进事务所提高内部治理水平、执业质量,推动税务师行业高质量发展,为推进国家治理体系和治理能力现代化贡献力量。(责任编辑:佟钧)